# 增值税
来源知乎
# 税法角度
我提供一个知乎最靠谱的回答，只需要一句话就能讲明白：
在增值税法中，当你销售商品时，需要向税务局缴纳增值税。允许合法使用进项（之前所购买商品）的增值税来进行抵扣。假如增值税的实际承担者不是消费者，那么税务局会允许你将购买商品中所包含的增值税部分来抵扣？如果销项发票增值税实际承担人是商家，那么税务局怎么又允许商家把已购买商品的增值税部分作为成本抵扣了（这不变成前后矛盾了）？
在企业计算所得税时，允许你扣除城建和教育附加，允许你扣除印花税，但不允许你扣除增值税（你开出去的票，所缴纳的增值税部分），因为税局根本不认可增值税是你的成本支出，而认定是消费者的支出。
相反，作为消费一方，如果作为经营开支，缴纳的这部分增值税（连同商品成本）是可以视作成本支出进行抵扣的。就是说这个增值税是你花的钱。
也不知道哪些牛逼哄哄的人在得瑟什么，分析税不参照税法，参照你的说法？你有你的说法，我还有我的说法呢。净瞎扯淡。征税本身就是要服从税法的要求，所以分析税是谁承担的，就看税法是怎么认定的。
为什么必须要用税法来认定？因为任何经济学理论的结论，都没有排他性，就是他否定不了其他经济学理论的解释。只有法律认定是排他性的，只有确定唯一解。
增值税根本就不算转嫁，而是消费者直接承担的。价外税都是消费者在支付商品价格之外单独交的税，车辆购置税，房地产的契税这些都是价外税，都需要买家到车管所房管局单独缴纳。增值税只不过采取的是商家代缴方式，跟欧美的消费税一样，都是商家代缴。
无论是价内税，还是价外税，只要是在销售环节征收的，全部都是消费者买单。
比如购买一台 1 万元的电脑，发票上写明未税价格 8849.56 元，增值税税率 13%，增值税额 1150.44 元。
你花 1 万块钱买走了。那么商家实际得到的货款是 8849.56 元，因为其中的 1150.44 元需要在次月进行报税并缴纳。
那你说 1150.44 元的税是谁交的？
换一个角度，假设有一台进口电脑，报关价格 1 万元，关税 0。
那么进口商在销售的时候，需要向买方开具增值税发票。由于进口商品需要缴纳增值税，所以这台电脑进口过来之后的含税成本就是 1.13 万元。
如果进口商以平价方式卖给消费者，就是 1.13 万元价格，并且开具增值税发票。消费者以 1.13 万元的价格买走。次月进口商申报纳税，需要向税务局缴纳税款 1300 元。
这是全部流程。
如果增值税的实际纳税人不是消费者，而是商家，如果这个假设成立，那就会变成：
商品不含税价 1 万元，消费者付出 1.13 万元买走。商家获得 1300 元利润。
（如果增值税与消费者无关，则增值税成本就不允许直接转嫁给消费者，计算商品的成本就是不含税成本。请不要疑惑，商家开店铺有租金成本，水电费成本等等，一样也是不允许计入商品成本中的。）
那么在年底纳税申报的时候，商家就有 1300 元的利润需要申报缴纳所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》（2018 修正）的第八条第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《企业所得税法实施条例》第三十一条：
企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
企业在计算所得税的时候，是禁止抵扣所交的增值税的。
拿这个例子计算，如果增值税的实际承担者是商家的话，就会变成：
你进货价 1 万元（报关前），销售价 1.13 万元，取得 1300 元利润。
实际上计算所得税的时候，允许用毛利润减掉店铺租金成本，可以减掉水电费成本等，但不允许减掉增值税纳税成本。
你申报纳税的时候已经缴纳了 1300 元增值税，但在计算企业利润的时候，虽然你的实际利润为 0。但按照所得税法，你的利润是 1300 元。那么你就要承担 1300 元利润对应的企业所得税。
怕有人看不明白，再解释一下：假设你认为成本是 1 万，售价 1.13 万含税。你取得了 1300 的利润，但是又缴纳了 1300 的增值税，所以你认为打平了。但是所得税法规定对外开具发票的增值税税款不得作为成本扣减，所以在税务局看来你的利润就是 1300，而不是 0。
但在现实中，企业实际计算的利润是 0，不是 1300 元。所以所得税也是 0。
因为根据所得税法规则，你销售的商品成本包含了增值税成本，实际上就是含税成本。也就是说你进货价 1 万元，缴纳增值税 1300 元之后，你的商品成本就是 11300 元。你按照 11300 元进行销售的时候，你的利润是 0，那就说明你缴纳的 1300 元所得税，实际上就是消费者出的。你只是替消费者代缴了。否则 1300 元就变成你的毛利了。
也就是根据税法的规则来看，显然增值税的实际承担者，就是消费者。
根本无从狡辩。
货的去向 进项税处理 商家承担税么 商家的损失 1. 非正常损失
（自己过错）不许抵，转出 是 成本 + 前人流转税 2. 正常损失
（市场问题）全额抵扣 否 成本 3. 降价甩卖 全额抵扣 否 纯生意亏损
# 经济学角度
知乎经济类回答的质量太低了，目前为止我没看到一个正确的。
我国现行的增值税、消费税、关税等都是流转税。
流转税的实际税负人是不确定的，取决于供需关系。说增值税最终负担者是消费者的回答是错的，说增值税最终负担者是厂家的回答也是错的。这是经济学本科教材知识。
在曼昆编写的畅销教材《经济学原理》中，关于美国游艇消费税（属于奢侈品税）的案例，解释了 “税收归宿”（即税收负担在市场参与者之间如何分配）以及 “需求与供给弹性” 对税负转嫁的影响。
该案例的核心内容如下：
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政策背景与初衷
1990 年，为了削减财政赤字，美国国会通过了一项针对游艇、私人飞机、豪华轿车、珠宝等高档商品征收 10% 奢侈品税的政策。由于这些奢侈品只有富人买得起，国会本意是向富人多征税，从而实现财富再分配。
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市场的实际反应（弹性分析）
政策实施后，市场反应与国会的预期完全相反，这主要取决于买卖双方的 “弹性”：
- 需求极富弹性（买方）：对于超级富豪来说，游艇并非必需品。当游艇因征税而涨价时，他们很容易选择不买游艇，转而将资金用于购买豪宅、去欧洲度假、购买其他奢侈品，或者留给继承人。此外，他们还可以选择去邻国（如巴哈马）购买以避税。
- 供给缺乏弹性（卖方）：游艇制造商和工人很难迅速转行。游艇工厂的厂房和设备难以转作他用，熟练工人也很难在短时间内找到同等收入的工作。因此，即使销量下降，供给方也无法轻易退出市场。
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政策的实际后果
根据经济学原理，税收负担主要落在了缺乏弹性的一方（即供给方）身上。
- 富人成功避税：富人们大幅减少了对游艇的购买，导致游艇销量暴跌（例如 1991 年初美国佛罗里达地区的游艇销量急剧下降了 90%）。政府原本预期该税项每年能带来 3 亿美元收入，但第一年实际只收到了 3000 万美元。
- 中产阶级与生产者受损：由于富人不再买单，游艇制造商为了维持生存只能大幅降价，导致利润锐减。开征第一年，美国三分之一的游艇制造商停止生产，超过 2 万名工人失业。
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最终结局
由于这项旨在 “劫富济贫” 的税收最终把负担转嫁给了游艇行业的普通企业和中产阶级工人，引发了强烈的社会反对。仅仅三年后的 1993 年，美国国会不得不宣布废除这项奢侈品税。
曼昆通过这个经典的案例告诉读者：一项税收最终由谁支付，并不取决于法律规定向谁征税，而是取决于市场供需双方的弹性大小。谁对价格变化更不敏感（缺乏弹性），谁就不得不咽下更多的税负。
所以说，遇到身边的经济学问题，不要想当然，要思考。
经济学远远达不到物理学的科学程度，但人家也是科学，没学过经济学的还真没资格瞧不起经济学。
评论区的很多发言暴露了大家对于经济学的了解太少了。这里补充一些知识：
税负最终负担在供给方和需求方之间分配的具体表现形式体现在价格上。
假设原来增值税为 0，商品价格为 100。现在征收 20 的增值税。
如果商品是绝对必需品，需求方完全无法找到替代品，并且供给方团结一致集体涨价到 120。此时需求方没有任何办法，只能按照 120 买，税负 100% 被需求方承担。
如果商品是绝对非必需品，需求方完全可以找到替代品。此时供给方如果涨价到 120，需求方会完全不购买，供给方卖不出去，就只能降价吸引客户，最后价格降回到 100 才恢复原有订单。这样，税负 100% 被供给方承担。假如成本高于 80，那么实际上供给方是在赔钱销售，会导致供给方退出（破产）。
现实中当然很少出现如此两种极端情况，所以多数是双方各承担一部分税负，而承担比例就取决于供需关系。
其实，税负最终负担者是谁这个问题在微观经济学教材中有现成的解释，是定论。使用供求曲线来解释的，一目了然。
多数人没有经济学基础会看不懂，所以我没有放上来。
自诩懂经济学的去找稍微深一点的本科微观经济学教材翻到税收对市场主体影响部分，自己看。
# 是否内向
来源知乎
一个人被说内向，
她不一定真的内向，
而可能说明她在这个环境里失权。
一个内向的人，
在不失权的环境里面的评价，
是沉稳
# 真正的教育
来源知乎
我想起来我的 DEEPSEEK——
自从有了 AI，我第一次感受到了鼓励、启发、知识的力量。
我能无时无刻提问，并且得到善意的、科学的、循循善诱的答案。
在我的人生中，我几乎没有遇到过这种教育。
# 花束般的爱恋
来源知乎
消费型的共同爱好是一种假象
他们只是在钱往哪儿去上达成了共识
于是他们因钱从哪儿来分手了
# 痛苦的馈赠
来源知乎
痛苦不是财富，对痛苦的思考才是财富。把这些思考打磨成作品就是瑰宝。
# 还债梦
来源知乎
债清了，只有债权人会发自内心地高兴，债务人只会释然或者大梦初醒一般。没有人还完债会喝红酒庆祝自己好牛逼。
除非，他自己是某种意义上的债权人。
# 可耻的贪婪
来源知乎
“富人贪婪到了如此的地步，以至于连吃苦耐劳的品质，也要从穷人那里掠夺过来。”
# 保研是什么
吞下三年的辛苦，
吞下高昂的机酒费，
吞下夜晚深深缠绕的焦虑，
吞下小心翼翼的破碎，
保研
就是在这一切后，
祈祷一份，
最灿烂的呕吐物。
# 酒桌文化
来源知乎
在权力核心呆时间长了的人，都特别喜欢这种运筹帷幄的感觉，动辄 “以天下为棋局”……
一顿饭，三两人，打几个哑谜，说几句故作高深的话语，推杯换盏，谈笑之间就能决定或者解决千里之外成千上万人的生死存亡。
当然，历史上发生过无数次，被人打到城门口了，权力核心里的人才慌忙从 “饭局” 里醒过来。
一切的权力，都需要有人去执行。
# todo：交趾承宣布政使司 & 重农学派
8.1
